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ATO合规更新：PaydaySuper对雇主的意义
Payday Super改革是澳大利亚“保障澳大利亚人养老金计划”2023/24联邦预算的一部分，标志着养老金保障（SG）缴纳方式的重大转变。
从2026年7月1日起，雇主将需要在每个发薪日缴纳SG，而不是按季度缴纳。
这一变化对雇主、员工以及澳大利亚税务局（ATO）都有重要影响，包括薪资流程、养老金合规和税务义务的调整。
我们的税务团队已对即将实施的改革进行了研究，概述了其关键内容及影响。
Payday Super改革下的主要变化
1.SG缴纳与发薪日同步
从2026年7月起，SG缴纳必须与每个发薪日同步。
此调整旨在缩短员工工作与养老金缴纳之间的时间差，让员工几乎实时查看养老金缴纳情况，并更快速地发现未缴养老金的问题。
2.新的缴纳截止期限
雇主将在每次发薪后7天内将养老金缴款转至员工的养老金账户。
某些特殊情况将适用例外，例如不规则支付或新员工入职前两周的缴纳。
3.SG未缴罚款更新
未按时缴纳SG的雇主将面临更新后的SG罚款，具体包括：
- 根据普通工作时间收入（OTE）计算的SG差额；
- 从逾期日起按日计息的短缺利息；
- 最高可达SG差额60%的行政罚款，用于支付执法成本。
雇主如及时补缴未缴款项，行政罚款可能减少，但多次未按时缴纳可能导致更高罚款。
需要注意的是，这些罚款不可抵税。
假设雇主因员工普通工作时间收入（OTE）未缴纳SG差额$1,000，且错过缴纳期限：
- SG差额：$1,000；
- 短缺利息：按日计息，例如年利率10%，一个月的延迟可能会产生约$8至$10的利息；
- 行政罚款：ATO可能额外收取最高$600的行政罚款（SG差额的60%）。
在此情况下，总罚款约为$1,608，包括$1,000的差额、累计利息及$600的行政罚款。
4.ATO强化监控与合规
通过与单次薪资申报（STP）及养老金基金报告的深度整合，ATO能够更快速地发现SG合规问题。
雇主需在每个工资周期中同时报告普通工作时间收入（OTE）和养老金负债，使ATO能更及时介入未缴养老金的情况。
5.简化逾期缴款纠正
为简化SG支付延误的纠正，逾期缴款将自动应用于最早的SG差额支付期。
对雇主的影响
雇主需调整薪资操作以符合新要求，特别是在薪资处理频率较低的行业，以避免罚款。
已涉及SG合规争议、ATO罚款或与养老金相关的税务争议的雇主，应仔细审查其系统，以确保顺利过渡。
对员工的益处
员工将能更准确地追踪养老金缴纳情况，促使雇主及时支付，并更快发现不一致之处。
ATO的加强监管也将确保在发现不合规行为时更快速地介入。
雇主应在2026年7月1日改革实施前提前准备，确保薪资系统能够应对更频繁的SG缴纳要求，并避免SG罚款。
关于Payday Super改革的常见问题
Payday Super改革对SG缴纳意味着什么？
从2026年7月1日起，雇主需将养老金保障（SG）缴纳与员工发薪周期同步。
这意味着每次支付工资时，SG缴纳必须在7天内处理并发送至员工的养老金账户。
这与当前按季度缴纳的系统不同。
发薪日规则有例外吗？
有一定的例外情况。
例如，新员工入职前两周的SG缴纳可能有不同要求。
不规则支付也可能不适用标准的发薪日SG缴纳要求。
如果我错过了发薪日SG缴纳会怎样？
错过SG缴纳将导致ATO罚款，该罚款基于普通工作时间收入（OTE）计算，并包括日计息及行政罚款。
罚款通常不可抵税，且可能成本高昂。
这将如何影响承包商与员工？
如果根据养老金法，承包商被视为员工，雇主需按新发薪日规则为其缴纳SG。
正确区分承包商与员工身份可能较复杂，误分类可能导致SG争议及罚款。
在2026年7月1日之前季度SG缴纳系统如何运作？
在改革生效之前，现行的季度SG缴纳截止日期仍然有效。
雇主如何纠正错过的SG缴款？
根据改革，错过的SG缴款将自动应用于最早的SG差额支付期。
不过，罚款可能仍会因具体情况和纠正时间而适用。
ATO将在新系统下如何监控SG缴纳？
通过单次薪资申报（STP）及养老金基金报告的增强数据，ATO几乎可实时查看SG缴纳情况。
雇主必须在每个工资周期中同时报告普通工作时间收入（OTE）和养老金负债。
如果员工发现SG缴纳差异怎么办？
员工在新系统下对养老金缴纳情况将有更大可见性。
如发现差异，员工应首先与雇主沟通；若未解决，可联系ATO寻求帮助。
如雇主面临合规争议或可能的ATO介入，可能需要法律援助以有效解决问题。
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